企业计提工资时,根据员工所属部门计入到管理费用、销售费用等,其分录为,
借:管理费用—工资,
销售费用—工资等,
贷:应付职工薪酬—工资。
企业缴纳社保、公积金时,做如下分录,
借:应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分),
其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部度分),
贷:银行存款/现金。
计提社保/公积金时做如下分录,
借:管理费用—社会保险费/公积金(单位部分),
贷:应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)。
企业发放工资时,做如下分录,
借:应付职工薪酬—工资(应发数),
贷:其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分),
银行存款/现金(实发数)。
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